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La venta de una sociedad limitada es una operación que puede generar dudas y confusiones en cuanto a su tratamiento fiscal.
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Por ello, es importante conocer cómo tributa la venta de una sociedad limitada en España.
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En primer lugar, es necesario aclarar qué es una sociedad limitada. Se trata de una forma jurídica de empresa en la que el capital social está dividido en participaciones sociales y la responsabilidad de los socios se limita al capital aportado. Esto significa que, en caso de pérdidas o deudas, los socios no responderán con su patrimonio personal.
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Ahora bien, ¿cómo se calcula el impuesto a pagar por la venta de una sociedad limitada? En este caso, el Impuesto de Sociedades es el que se encarga de gravar el beneficio obtenido en la operación de venta.
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El tipo impositivo aplicable es del 25%, aunque puede variar en función de la actividad de la empresa y de su ubicación geográfica.
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Para calcular el beneficio obtenido en la venta de una sociedad limitada, se deben restar los gastos y las amortizaciones del beneficio bruto.
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Además, se pueden aplicar ciertas reducciones en la base imponible, como la reserva de capitalización o la reserva de nivelación.
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Es importante destacar que, en el caso de que la sociedad haya sido adquirida por un precio inferior al valor contable de sus activos, se deberá tributar por la diferencia entre ambos valores como un ingreso en la base imponible del Impuesto de Sociedades.
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Por otro lado, es necesario mencionar que, en caso de que la sociedad limitada que se va a vender tenga pérdidas acumuladas, estas podrán ser compensadas con el beneficio obtenido en la venta, lo que supondrá un ahorro fiscal para el vendedor. En cuanto a los impuestos locales, en la mayoría de las comunidades autónomas, la venta de una sociedad limitada está sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD). El tipo impositivo varía en función de la comunidad autónoma, pero suele oscilar entre el 6% y el 10% del valor de la sociedad. Además, en algunas comunidades autónomas también se aplica el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), conocido como “plusvalía municipal”, sobre el incremento de valor de los terrenos en los que se encuentra la sociedad limitada. Este impuesto se calcula sobre la diferencia entre el valor del terreno en el momento de la compra y en el momento de la venta.
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Otro aspecto a tener en cuenta.
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